Você sabe qual o melhor regime de tributação para o seu negócio, lucro real ou lucro presumido?

A realidade é que muitos empresários se perguntam se realmente estão pagando os impostos da forma correta.

Segundo dados da Receita Federal, mais de 70% das empresas brasileiras optam pelo regime de tributação pelo lucro presumido.

No entanto, isso não significa que essa é a melhor escolha para o seu modelo de negócio.

Ficou confuso?

Fique tranquilo, pois é exatamente essa dúvida que vamos explorar neste artigo.

Vamos te explicar de forma simples as diferenças entre os regimes de lucro real e lucro presumido.

Você entenderá as vantagens e desvantagens de cada um.

Mais importante: descobrirá qual é o mais indicado para o seu negócio.

Ao final da leitura, você será capaz de tomar uma decisão informada sobre a melhor forma de tributação.

E poderá potencialmente economizar uma boa quantia em impostos.

Então, vale a pena conferir!

O que é lucro real e lucro presumido

O lucro real e o lucro presumido são as duas formas existentes para determinar quanto uma empresa vai pagar de impostos.

No lucro real, o lucro é apurado com base no faturamento e nas despesas reais que a empresa teve, ou seja, você soma tudo o que vendeu e deduz os custos efetivos do seu negócio.

Já o lucro presumido utiliza um percentual pré-definido pelo governo sobre o faturamento bruto para calcular o lucro.

Não importa quais foram suas despesas, o lucro será presumido sobre sua receita.

Definição de lucro real 

A apuração pelo lucro real significa que a carga tributária da sua empresa será determinada pelo lucro que ela realmente obteve.

Isso permite que você deduza todas as despesas operacionais devidamente comprovadas.

Dessa forma, quanto mais custos você tiver, menor tende a ser o lucro tributável.

É uma opção indicada para negócios que têm muitas despesas em relação ao faturamento.

Definição de lucro presumido

Já o lucro presumido utiliza como base um percentual pré-definido de acordo com o ramo de atividade.

Dessa forma, o percentual é aplicado sobre o faturamento bruto para se chegar ao lucro.

Vale lembrar, que independentemente dos seus custos reais, sua carga tributária será determinada por esse lucro presumido.

Por esse motivo, ele tende a ser desvantajoso para empresas que têm margens de lucro menores.

Vantagens e desvantagens do lucro real

O lucro real, por permitir o abatimento dos custos e despesas efetivas, pode trazer grandes vantagens em termos de economia de impostos.

Por outro lado, ele exige uma apuração mais complexa e onerosa.

Vantagens:

A principal vantagem do lucro real é permitir a dedução das despesas operacionais reais da sua empresa.

Assim, seu lucro tributável e consequentemente as cargas de impostos tendem a ser menores.

Além disso, o lucro real possibilita um planejamento tributário mais eficiente.

Isso porque, despesas estratégicas podem ser melhor aproveitadas para reduzir a base de cálculo dos tributos.

Desvantagens: 

Por outro lado, o lucro real exige que a empresa mantenha uma escrituração contábil completa.

Isso aumenta as obrigações acessórias e os custos com contabilidade.

Outra desvantagem é que no lucro real a apuração e recolhimento de impostos como IRPJ e CSLL deve ser realizada trimestralmente.

Ou seja, o controle fiscal se torna mais rigoroso.

Então, é preciso avaliar se o potencial de economia compensa o aumento das responsabilidades e custos operacionais.

Vantagens e desvantagens do lucro presumido

O lucro presumido também tem seus prós e contras.

Ele simplifica bastante as obrigações contábeis, mas pode levar a uma carga tributária maior em alguns casos.

 Vantagens:

A principal facilidade do lucro presumido é dispensar a empresa de manter escrituração contábil.

Isso reduz muito o trabalho do contador e os custos com compliance.

Além disso, as obrigações acessórias como envio de declarações também são simplificadas nesse regime.

O controle fiscal se torna menos rigoroso.

Desvantagens:

A desvantagem do lucro presumido é que a carga tributária pode ser maior quando a margem real de lucro (faturamento menos custos) é inferior ao percentual presumido.

Nesses casos, como não importam os custos reais, você pode acabar pagando impostos sobre um lucro maior que o obtido na prática.

Outro ponto negativo é que no lucro presumido você fica impedido de aproveitar alguns incentivos fiscais importantes para as empresas.

Quem deve optar por lucro real ou lucro presumido

Cada regime de tributação é mais adequado para determinados perfis de negócio.

Veja as principais indicações para lucro real e lucro presumido:

Perfis indicados para lucro real:

O lucro real é recomendado para empresas que têm margem de lucro reduzida, com muitas despesas em relação ao faturamento.

Também é indicado para negócios que fazem planejamento tributário mais sofisticado visando economia de impostos.

Perfis indicados para lucro presumido:

Já o lucro presumido é melhor para pequenas empresas, menos estruturadas, que não têm recursos para otimização fiscal.

Também serve para negócios informais, que não possuem contabilidade organizada ou tem dificuldade com obrigações acessórias.

De forma geral, quanto maior e mais profissionalizada a empresa, mais vantajoso tende a ser o lucro real.

Considerações sobre mudança de regime

Caso a sua empresa mude do lucro presumido para o lucro real, ou vice-versa, algumas considerações importantes devem ser feitas.

Em primeiro lugar, não tome a decisão de mudar de regime tributário levianamente ou por impulso.

Avalie calmamente com seu contador qual é o regime melhor alinhado ao seu negócio agora e nos próximos anos.

Além disso, considere que haverá efeitos durante o ano calendário em que ocorrer a transição.

Portanto, planeje com antecedência a migração de regime para que ela ocorra da forma mais eficiente.

E lembre-se que cada caso é um caso.

Avalie todos os prós e contras para a sua empresa antes de sair do lucro presumido para o lucro real, ou vice-versa.

Essa mudança nem sempre é vantajosa.

Conclusão

E chegamos ao final de nosso artigo comparando lucro real e lucro presumido.

Vimos que cada regime tem suas próprias vantagens e benefícios.  

O lucro real permite o abatimento dos custos reais, o que em muitos casos leva a uma economia considerável no pagamento de impostos.

Por outro lado, exige apuração contábil mais complexa.

Já o lucro presumido simplifica bastante as obrigações fiscais, mas pode fazer com que você pague mais impostos se suas despesas forem altas.

Então, qual escolher? Bom, isso dependerá bastante do seu modelo de negócio e do nível de estruturação da empresa.

Contudo, o ideal é sempre realizar as contas com calma junto ao seu contador.

Avalie se o potencial de economia no lucro real compensa o aumento do trabalho contábil.

E projete cenários futuros para seu negócio.

Lembrando sempre que a mudança de regime requer planejamento prévio e atenção redobrada no ano da transição.

Bom, é isso! Espero que este artigo tenha sido útil e esclarecido suas dúvidas.

Continue acompanhando nosso blog para outras dicas sobre gestão, contabilidade e finanças de seu negócio!

Um grande abraço e até a próxima!